КИС "Энергетика"

Корпоративная информационная система (КИС) «Энергетика» – конфигурация, разработанная на платформе 1С:Предприятие 8.2 на основе Типовой конфигурации «Бухгалтерия предприятия КОРП».

Программа ориентирована на  предприятия энергетической отрасли и предназначена для автоматизации процессов бухгалтерского и налогового учета. Программа в полной мере предоставляет функционал типовой конфигурации, расширяя его в части:

• учета основных средств и внеоборотных активов в соответствии со стандартами МСФО;
• формирования международной отчетности по основным средствам;
• механизма настраиваемых отчетов, который позволяет, как изменить существующие отчеты (например, настроить некоторые регламентированные отчеты под требования клиента), так и создать новые (например, формы консолидированной отчетности);
• механизма настройки закрытия затратных счетов, который позволяет осуществить расчет себестоимости по алгоритму клиента;
• складского учета и формирования оперативной отчетности.

Концепция конфигурации

Объекты учета

Факторы, определяющие категории активов, подлежащих учету в КИС «Энергетика»:

а) объект (по классификации РСБУ), может классифицироваться по МСФО в качестве:

• основных средств;
• объекты ОС, предназначенные для продажи;
• инвестиционная недвижимость.

б) незавершенные основные средства отражаются в Отчете о финансовом положении  по статье «Основные средства», движение незавершенных основных средств раскрывается в примечании по основным средствам к финансовой отчетности по МСФО.

Объектами учета КИС «Энергетика» являются:

• Основные средства;
• Внеобротные активы, предназначенные для продажи;
• Инвестиционная собственность.

Единицей учета ОС по МСФО признается инвентарный объект.

Учет объектов ОС по стандартам РСБУ и МСФО осуществляется в базах филиалов и консолидируются в Центральную базу (ЦБ). При этом объекты ОС в процессе передачи между филиалами не дублируются, тем самым сохраняется вся информация по ОС МСФО, а именно: первоначальная стоимость, накопленная амортизация с учетом убытка от обесценения, СПИ, ОСС и др. атрибуты и аналитики ОС. В отчетах, формируемых в системе в базе филиалов, данный вид движения присутствует, как выбытие или поступление, а в ЦБ данный вид движения исключается как внутренний.

Учет ОС по МСФО ведется в валюте -  российский рубль.

Учет объектов ОС по МСФО ведется по первоначальной стоимости за вычетом амортизации и накопленных убытков от обесценения.

Авансы, выданные поставщикам под покупку ОС и подрядчикам, отражаются в Отчете о финансовом положении по статье «Основные средства», и в примечании по основным средствам раскрываются в составе незавершенных ОС.

В составе незавершенных ОС выделяются квалифицируемые активы в целях проведения процедуры капитализации затрат по займам.

В целях отчетности по МСФО основные средства, готовые к эксплуатации (не включая НЗС), подразделяются на следующие группы:

•  земля и здания,
• сооружения;
• сети линий электропередач;
• оборудование для передачи электроэнергии;
• прочее.

В целях отчетности по МСФО основные средства, готовые к эксплуатации  (не включая НЗС), подразделяются на следующие группы:

•  земля и здания,
• сооружения;
• сети линий электропередач;
• оборудование для передачи электроэнергии;
• прочее.

Операции с объектами учета

Учет объектов в КИС «Энергетика» организован с целью подготовки финансовой отчетности по МСФО и примечаний к ней.

Учет ОС по МСФО включает следующие операции:

•  первоначальное признание и учет движения:

• основных средств, готовых к эксплуатации,
• объектов незавершенного строительства, в том числе ввод объектов НЗС в эксплуатацию,
• авансов, выданных под покупку ОС и подрядчикам,
• объектов в лизинге,
• объектов инвестиционной собственности,
• внеоборотных активов, предназначенных для продажи.

•  капитализация затрат по займам;
•  начисление амортизации;
•  учет обесценения объектов ОС и НЗС;
•  списание объектов НЗС без движения;
•  учет последующих затрат, относимых на стоимость объекта;
•  учет объединения/разукрупнения объектов ОС и НЗС;
•  переклассификацию объектов ОС и НЗС;
•  передача объектов ОС и НЗС между филиалами Общества;
•  выбытие (списание с учета) объектов ОС и НЗС.

Основные допущения,  используемые при создании Модуля учета ОС по МСФО, представлены разделе 2.5.

Операции с объектами учета отражаются в КИС «Энергетика» на счетах МСФО посредством формирования и проведения документов КИС c использованием атрибутов справочников системы.

Способы ведения учета

Способы отражения в КИС операций с ОС в соответствии с МСФО:

• трансляция данных РСБУ на счета МСФО;
• непосредственный ввод операций в модуле КИС «Энергетика».

Трансляция данных РСБУ на счета МСФО осуществляется в соответствии со схемой соответствия счетов РСБУ и счетов МСФО, приведенной в Приложении к инструкции по работе  в автоматизированной системе.

Для целей модуля КИС «Энергетика» из Плана счетов по МСФО используются счета, участвующие в учете ОС.

Отражение операций с ОС на основе трансляции данных РСБУ осуществляется если:

• операция признается как в МСФО, так и в РСБУ;
• момент признания операции по МСФО совпадает с моментом признания операции по РСБУ.

Все операции по ОС производимые в РСБУ транслируются в МСФО, если выполняется условия описанные в п.2.3.3. Если данное условие не выполняется, то данные операции отражаются непосредственно в модуле КИС «Энергетика» специалистами, ответственными за ведение учета по МСФО.

При трансляции данных РСБУ в модуль КИС «Энергетика» осуществляется автоматическое формирование документов в модуле КИС (документы корректируются и проводятся специалистами, ответственными за ведение учета по МСФО).

При непосредственном вводе операций в модуль КИС «Энергетика» отражаются следующие операции с ОС:

• первоначальное признание и учет движения (если дата признания объекта по МСФО отличается от даты в РСБУ):
  • основных средств, готовых к эксплуатации,
  • объектов незавершенного строительства, в том числе ввод объектов НЗС в эксплуатацию,
  • авансов, выданных под покупку ОС и подрядчикам,
  • объектов в лизинге,
  • объектов инвестиционной собственности,
  • внеоборотных активов, предназначенных для продажи.
• начисление амортизации,
• капитализация затрат по займам,
• списание объектов незавершенного строительства без движения,
• учет обесценения объектов ОС и НЗС.

При непосредственном вводе операций в модуль КИС «Энергетика» специалист, ответственный за ведение учета по МСФО (далее – Специалист) формирует соответствующий документ КИС «Энергетика» вручную.

Выполняемые операции

В КИС «Энергетика» выполняются следующие операции:

• первоначальное признание объекта;
• перемещение объектов НЗС;
• передача объектов НЗС между филиалами;
• выбытие объекта НЗС;
• изменение параметров объекта НЗС;
• принятие к учету ОС, модернизация/реконструкция объекта;
• начисление амортизации;
• изменение параметров эксплуатации ОС;
• реклассификация объектов;
• передача ОС между филиалами;
• разукрупнение и объединение объектов ОС;
• выбытие ОС;
• учет авансов, выданных под покупку ОС и подрядчикам;
• учет объектов финансовой аренды;
• капитализация затрат по займам в стоимость квалифицируемых активов;
• учет обесценения объектов.

Оформление операций осуществляется на основании первичных форм учета ОС по МСФО.